Kalkulator Rotacji

 

   Case study

 

W wyniku prac badawczych powstał model rotacji zapasów, nalezności i zobowiązań w wygodnej formie Kalkulatora rotacji.

 

Sterowanie modelu dokonuje się za pomocą 4 zmiennych ( aktywne potencjometry ):

  • Rotacja zapasu ( w dniach)
  • Rotacja należności (w dniach)
  • Rotacja zobowiązań ( w dniach)
  • Sprzedaż (w ujęciu wartościowym)

Ich zmiany wpływają na zmianę podstawowych wskaźników miar zyskowności przedsiębiorstwa takich jak :

       ROA = zysk netto/ aktywa ogółem

       ROE = zysk netto/ kapitały własne

       ROS = zysk netto/ sprzedaż

czy wskaźników płynności  takich jak: 

      płynność bieżąca = aktywa bieżące/ zobowiązania bieżące; ~ 2

      płynność "szybka" = (aktywa bieżące - zapasy)/ zobowiązania bieżące; >1

      płynność gotówkowa = środki pieniężne/ zobowiązania bieżące  lub  inwestycje krótkoterminowe/zobowiązania bieżące ; ~ 0,2

      kapitał pracujący = kapitał stały - aktywa trwałe (część kapitałów stałych, która finansuje majątek obrotowy)

czy śledzenie zmian podstawowych zależności w bilansie przedstawionych w formie wskaźników:

      złota zasada bilansowa (bankowa)  =  kapitały własne/ aktywa trwałe ;  przedział od 0,5 do 1

      złota zasada finansowania  = (kapitały własne + zobowiązania długoterminowe)/ aktywa trwałe = kapitał stały/ aktywa trwałe ; >1

 oraz na podstawowe wielkości finansowe  w Aktywach i Pasywach.

Dla przykładu można zauważyć, że:

  • Zmiana zapasu należności zobowiązań powoduje analogiczną zmianę w poziomie kredytowania
  • Zmiana kosztów finansowych kredytu przenoszona jest na zysk
  • Zmiana zysku przenoszona jest na gotówkę